Bilde den Gehaltszettel nach, rechne jeden Baustein hoch und runter und sieh, was dasselbe Netto als Gehaltserhöhung kosten würde.
Der Vergleich zeigt, was Bausteine wie Gutscheinkarte, Internetpauschale, Essenszuschuss oder Erholungsbeihilfe im Vergleich zu einer Gehaltserhöhung kosten. Im Beispiel (Angestellte, 2.326,36 Euro brutto, Kirchensteuer 8 Prozent) bringen die Bausteine 319,72 Euro netto mehr im Monat und kosten den Arbeitgeber 388,12 Euro. Dasselbe Netto als Gehaltserhöhung kostet 696,87 Euro: Die Bausteine sparen dem Arbeitgeber 44 Prozent.
Trage die Lohnarten des bisherigen Gehaltszettels ein, schalte Bausteine zu und stelle ihre Beträge hoch oder runter. Der Vergleich zeigt, was dasselbe Netto als Gehaltserhöhung kosten würde. Deine Eingaben bleiben in deinem Browser.
Eine Gehaltserhöhung wird mit Lohnsteuer und Sozialversicherung belastet. Viele Leistungen des Arbeitgebers sind dagegen steuerfrei oder pauschal besteuert und dabei beitragsfrei. Die Tabelle zeigt ein Beispiel: Angestellte, 2.326,36 Euro brutto im Monat, Kirchensteuer 8 Prozent, ohne Kinder. Die Bausteine sind Gutscheinkarte, Internetpauschale, Smartphone, Fitness, Essenszuschuss, Erholungsbeihilfe und eine Sachzuwendung nach § 37b EStG.
| Weg | Netto mehr beim Arbeitnehmer | Kosten Arbeitgeber | Steuer und Sozialversicherung (Arbeitnehmer) | Grundlage |
|---|---|---|---|---|
| Bausteine | 319,72 Euro | 388,12 Euro | 8,78 Euro (nur auf die Sachzuwendung nach § 37b EStG) | § 8 Abs. 2 Satz 11, § 3 Nr. 34 und 45, § 40 Abs. 2, § 37b EStG |
| Gehaltserhöhung mit gleichem Netto | 319,72 Euro (Brutto plus 574,28 Euro) | 696,87 Euro | 254,56 Euro (128,52 Euro Steuer, 126,04 Euro Sozialversicherung) | Lohnsteuer und Sozialversicherung |
| Ersparnis des Arbeitgebers | - | 308,75 Euro im Monat, 3.705 Euro im Jahr (44 Prozent) | - | - |
Die Kosten des Arbeitgebers enthalten bei den Bausteinen die Pauschalsteuer auf Internetpauschale, Essenszuschuss, Erholungsbeihilfe und §-37b-Zuwendung sowie den Arbeitgeberanteil zur Sozialversicherung auf die §-37b-Zuwendung. Bei der Gehaltserhöhung kommt der Arbeitgeberanteil zur Sozialversicherung auf das höhere Brutto dazu. Eine bestehende Betriebsrente von 50 Euro im Monat ist in dieser Rechnung nicht enthalten. Modellrechnung, Rechtslage 2026.
Der Arbeitgeber gewährt einen Sachbezug bis zur Freigrenze von 50 Euro im Monat, zum Beispiel eine Gutscheinkarte. Die 50 Euro gelten zusammen mit allen anderen Sachbezügen des Monats. Der Sachbezug muss zusätzlich zum geschuldeten Lohn gewährt werden und darf nicht als Bargeld ausgestaltet sein.
Die Internetpauschale kann der Arbeitgeber mit 25 Prozent pauschal besteuern, sie ist dann beitragsfrei. Die Überlassung eines betrieblichen Smartphones ist steuer- und beitragsfrei, das Gerät gehört dem Arbeitgeber. Beim Essenszuschuss zählen nur tatsächliche Arbeitstage. Der Rechner zeigt dir bei jedem Baustein die Grenzen und warnt, wenn du sie überschreitest.
Die Erholungsbeihilfe darf der Arbeitgeber mit 25 Prozent pauschal besteuern. Die Sachzuwendung nach § 37b EStG wird mit 30 Prozent pauschal besteuert, die Steuer trägt der Arbeitgeber. Bei eigenen Mitarbeitern kann sie beitragspflichtig sein, der Rechner berücksichtigt das im Netto.
Mehr zur Pauschalsteuer nach § 37b EStGBeiträge zur betrieblichen Altersversorgung sind nach § 3 Nr. 63 EStG bis zu einer Grenze steuerfrei, die Sozialversicherungsfreiheit gilt nur bis zu einer niedrigeren Grenze. Für Gesellschafter-Geschäftsführer gibt es zusätzlich Direktversicherung, Unterstützungskasse und Sachbezug in Gold, mit eigenen Prüfregeln zu Angemessenheit und Erdienbarkeit.
Mehr zur Lohn- und Gehaltsoptimierung für GeschäftsführerQuellen und Rechtsgrundlagen, Stand der Rechtslage 2026
Unverbindliches Informationsmaterial, keine Steuerberatung und keine Rechtsberatung. Modellrechnung nach der Rechtslage 2026 mit den genannten Annahmen.
Jan Ruhoff berät Gesellschafter-Geschäftsführer, wie sie Gehalt, betriebliche Altersvorsorge und Sachbezüge so aufstellen, dass nach Steuern mehr bei ihnen ankommt. Er stimmt jedes Szenario mit Steuerberater und Lohnbüro ab und hält es so fest, dass es für die Betriebsprüfung nachvollziehbar bleibt. Auf Wunsch rechnet er dein Szenario mit dir und deinem Steuerberater durch.
Antworten auf typische Fragen zu Bausteinen, Gehaltserhöhung und den Grenzen der Rechnung.
Du bildest zuerst den bisherigen Gehaltszettel nach: Lohnarten, Steuerklasse, Kirchensteuer und Krankenkasse. Trägst du die Summen vom Original-Zettel ein, prüft der Rechner, ob Steuer, Sozialversicherung und Netto auf den Cent stimmen. Danach schaltest du die Bausteine zu und verstellst die Beträge nach oben oder unten.
Zum Schluss rechnet der Vergleich aus, welche Gehaltserhöhung nötig wäre, damit beim Arbeitnehmer dasselbe Netto ankommt, und stellt beide Wege mit den Kosten für den Arbeitgeber gegenüber.
Mehr Netto und mehr Vermögen sind der Anfang. Wer als Geschäftsführer konsequent weitergeht, holt Stufe für Stufe mehr aus der Gesellschaft auf die private Seite: