Benefits · Ratgeber für Arbeitgeber
Die Inflationsausgleichsprämie ist Geschichte - diese neun Bausteine wirken jetzt
Bis Ende 2024 konntest du deinen Mitarbeitenden 3.000 Euro steuer- und abgabenfrei zahlen. Dieses Fenster ist zu (§ 3 Nr. 11c EStG, befristet bis 31.12.2024). Geblieben ist ein gut gefüllter Werkzeugkasten dauerhafter Bausteine - hier sortiert nach Wirkung und Aufwand.
Wer seinen Mitarbeitenden weiter mehr Netto verschaffen will, ohne die Lohnnebenkosten explodieren zu lassen, kombiniert heute die dauerhaften Bausteine des Einkommensteuergesetzes. Fast alle verlangen eines: Zusätzlichkeit zum ohnehin geschuldeten Arbeitslohn (§ 8 Abs. 4 EStG) - und eine saubere Dokumentation in der Lohnabrechnung.
1Der Werkzeugkasten 2026
| Baustein | Rahmen | Grundlage |
|---|---|---|
| Sachbezug (z. B. Gutscheinkarte oder physisches Gold) | 50 €/Monat, Freigrenze | § 8 Abs. 2 S. 11 EStG |
| Deutschland-/Jobticket | voller Betrag steuerfrei | § 3 Nr. 15 EStG |
| Internetpauschale | bis 50 €/Monat, pauschal 25 % | § 40 Abs. 2 EStG |
| Gesundheitsförderung (zertifizierte Kurse) | 600 €/Jahr je Mitarbeiter | § 3 Nr. 34 EStG |
| Kindergartenzuschuss (nicht schulpflichtige Kinder) | Kosten 1:1 steuerfrei | § 3 Nr. 33 EStG |
| Erholungsbeihilfe | 156 € + 104 € Ehegatte + 52 € je Kind p. a., pauschal 25 % | § 40 Abs. 2 EStG |
| Betriebliches Fahrrad (Dienstrad) | steuerfrei bei Überlassung zusätzlich zum Lohn | § 3 Nr. 37 EStG |
| Größere Sachzuwendungen | bis 10.000 €/Person/Jahr - 30 % Pauschalsteuer zahlt die Firma, nicht steuerfrei | § 37b EStG |
| Betriebliche Altersvorsorge (Direktversicherung) | 8.112 €/Jahr steuerfrei (2026) | § 3 Nr. 63 EStG |
Werte Stand 2026; Details und Voraussetzungen je Baustein gehören in die Lohnabrechnung. Und ein Detail, das oft übersehen wird: Sachbezugskarte und betriebliche Krankenversicherung teilen sich dieselbe 50-€-Freigrenze.
2Drei Kombinationen aus der Praxis
- „Spürbar jeden Monat“: 50-€-Sachbezug plus Internetpauschale plus Jobticket - je nach Pendelweg und Tarif dreistellige Netto-Wirkung im Monat, ohne Gehaltserhöhung.
- „Bindung mit Substanz“: 50-€-Sachbezug in physischem Gold statt Gutscheinkarte - der Benefit verbraucht sich nicht, sondern baut Monat für Monat einen kleinen Sachwert-Bestand auf.
- „Einmal im Jahr sichtbar“: Erholungsbeihilfe zur Urlaubszeit plus Gesundheitsbudget - pauschal versteuert, klar kommuniziert, planbare Kosten.
3Worauf du achten musst
- Zusätzlichkeit (§ 8 Abs. 4 EStG): Gehaltsumwandlung zerstört die meisten Befreiungen - Bausteine obendrauf geben, nicht umwidmen.
- Freigrenzen respektieren: 50,01 € machen den ganzen Monats-Sachbezug steuerpflichtig; Nebenkosten zählen mit.
- Gleichbehandlung und Versorgungsordnung: Wer welchen Baustein bekommt, gehört dokumentiert - sonst entstehen Ansprüche durch betriebliche Übung.
- Beim beherrschenden Gesellschafter-Geschäftsführer: alles im Voraus, schriftlich, fremdüblich - Stichwort verdeckte Gewinnausschüttung.
4So gehst du vor
- Ist-Aufnahme: Welche Bausteine laufen schon - und was würde eine klassische Gehaltserhöhung im Vergleich kosten?
- Zwei bis drei Bausteine auswählen und mit dem Lohnbüro sauber aufsetzen.
- Kommunizieren: Ein Benefit wirkt nur, wenn die Mitarbeitenden ihn kennen und verstehen.
5Häufige Fragen
Kann ich die Inflationsausgleichsprämie noch zahlen?
Nein - das Fenster war befristet vom 26. Oktober 2022 bis zum 31. Dezember 2024 (§ 3 Nr. 11c EStG). Seitdem sind keine steuerfreien Neuzahlungen unter diesem Titel mehr möglich.
Was ist der schnellste Ersatz?
Für die monatliche Wirkung: der 50-€-Sachbezug (Freigrenze!) plus Internetpauschale plus Jobticket. Für die Jahres-Wirkung: Erholungsbeihilfe und Gesundheitsbudget. Für die langfristige Bindung: Direktversicherung mit Zuschuss.
Dürfen Bausteine das Gehalt ersetzen?
In aller Regel nein - die meisten Befreiungen verlangen die Zusätzlichkeit zum ohnehin geschuldeten Arbeitslohn (§ 8 Abs. 4 EStG). Eine Umwidmung von vereinbartem Gehalt zerstört die Steuerfreiheit.
Was passiert bei 50,01 Euro Sachbezug?
Die 50 Euro sind eine Freigrenze, kein Freibetrag: Wird sie auch nur um einen Cent überschritten, ist der gesamte Sachbezug des Monats steuer- und beitragspflichtig - Nebenkosten eingerechnet.
Bau deinen Benefit-Baukasten
Der 4-Seiten-Report enthält die komplette Bausteine-Tabelle als PDF fürs Lohnbüro - und im Gespräch bauen wir aus zwei, drei Bausteinen ein Paket, das zu deinem Team passt.
Rechtsgrundlagen: § 3 Nr. 11c, 15, 33, 34, 37, 63 EStG · § 8 Abs. 2 Satz 11 und Abs. 4 EStG · § 40 Abs. 2 EStG · § 37b EStG. Dieser Ratgeber ist allgemeine Information - keine Steuer-, Rechts- oder Anlageberatung. Die Beurteilung deines Einzelfalls gehört zu deiner Steuerberaterin oder deinem Steuerberater. Preise von Sachwerten schwanken, es gibt keine Kapitalgarantie.