Lohn- & Gehaltsoptimierung für Geschäftsführer und Mitarbeiter
Gehaltserhöhungen verpuffen im Abgabentrichter — steuerfreie Gehaltsbausteine kommen fast eins zu eins an.
Lieber erst selbst rechnen? Zum Gehalts-Baukasten (Live-Lohnzettel)In 2 Minuten zu deinem Gehaltsbaustein-Mix
Sachbezugskarte, Jobticket, Internetpauschale, Gesundheitsbudget: ein paar kurze Fragen zu dir und deinem Team, dann meldet sich Jan persönlich mit einer ersten, ehrlichen Einschätzung — lohnabrechnungsfertig gedacht.
2 Minuten · kostenfrei · unverbindlich- Typischer Baustein-Mix: rund 150 € Mehrwert pro Kopf und Monat — fast ohne Abzug
- Doppelter Netto-Nutzen: dieselbe Wirkung als Bruttoerhöhung kostet die Firma oft das Doppelte
- Gilt für den Geschäftsführer genauso wie fürs Team
- Bindet gute Leute — spürbar jeden Monat statt einmal im Jahr
- Lohnabrechnungsfertig umgesetzt, sauber dokumentiert, mit deinem Lohnbüro abgestimmt
Das Wichtigste in 30 Sekunden
Der Staat fördert bestimmte Gehaltsbestandteile: steuerfrei oder pauschal versteuert, viele davon sozialabgabenfrei. Wer sie kennt und sauber kombiniert, zahlt sich und seinem Team mehr aus — ohne die Lohnkosten zu erhöhen.
Abgabentrichter drehen
Statt Brutto durch Steuer und Sozialabgaben zu pressen, fließt der Gegenwert direkt — als Karte, Ticket oder Zuschuss.
Team binden ohne Gehaltsspirale
Spürbar jeden Monat statt einmal im Jahr — und die Lohnnebenkosten wachsen nicht mit.
Auch für dich als Chef
Die meisten Bausteine funktionieren für den Geschäftsführer genauso — sauber dokumentiert auch für den beherrschenden Gesellschafter-Geschäftsführer.
Jan berät Geschäftsführer, wie sie Gehalt intelligenter strukturieren — für sich selbst und ihr Team. Lohnbausteine, betriebliche Altersvorsorge und bKV greifen dabei ineinander: lohnabrechnungsfertig aufbereitet, abgestimmt mit Steuerberater und Lohnbüro, dokumentiert für die Betriebsprüfung.
Gehaltserhöhung oder Gehaltsbausteine — was kommt wirklich an?
Dieselbe Wirkung beim Mitarbeiter, völlig unterschiedliche Kosten für die Firma. Der Abgabentrichter macht den Unterschied — und er arbeitet bei jeder klassischen Erhöhung gegen dich.
Ziel: rund 150 € spürbarer Mehrwert pro Monat (z. B. Sachbezug + Ticket + Internetpauschale). Als Bruttoerhöhung kostet das die Firma im Spitzensteuersatz etwa 300 € — über die Bausteine nur rund 150 €. Vereinfachtes Beispiel, keine Prognose; deine Zahlen rechnen wir konkret.
Vom Gehaltszettel zum Baustein-Mix — in vier Schritten
Lohnoptimierung ist kein Trick, sondern angewandtes Einkommensteuerrecht: §§ 3, 8 und 40 EStG. Entscheidend ist die saubere Umsetzung — Freigrenzen, Kombinationsregeln, Dokumentation.
Wer bekommt was, welche Bausteine laufen schon, wo liegt ungenutztes Potenzial — für dich als GF und für jede Position im Team.
Aus den 2026er Bausteinen den passenden Mix wählen — mit Blick auf Freigrenzen und Kombinationsregeln. Beispiel: Sachbezugskarte und bKV teilen sich dieselbe 50-€-Grenze.
Viele Bausteine müssen zusätzlich zum geschuldeten Lohn gewährt werden. Wir liefern die Vereinbarungen lohnabrechnungsfertig — abgestimmt mit deinem Steuerberater und Lohnbüro.
Freibeträge und Pauschalen ändern sich — wir halten den Mix auf dem Stand des jeweiligen Jahres und nehmen Neueintritte automatisch mit.
Die Inflationsausgleichsprämie ist Geschichte - diese Bausteine wirken jetzt fürs Team
Bis Ende 2024 konntest du deinen Mitarbeitenden 3.000 Euro steuer- und abgabenfrei zahlen. Dieses Fenster ist zu (§ 3 Nr. 11c EStG, befristet bis 31.12.2024). Geblieben ist ein gut gefüllter Werkzeugkasten dauerhafter Bausteine - hier sortiert nach Wirkung und Aufwand.
Von Jan Ruhoff · Makler mit Fliege · Stand: 28. August 2026
Wer seinen Mitarbeitenden weiter mehr Netto verschaffen will, ohne die Lohnnebenkosten explodieren zu lassen, kombiniert heute die dauerhaften Bausteine des Einkommensteuergesetzes. Fast alle verlangen eines: Zusätzlichkeit zum ohnehin geschuldeten Arbeitslohn (§ 8 Abs. 4 EStG) - und eine saubere Dokumentation in der Lohnabrechnung. Und weil du als Gesellschafter-Geschäftsführer lohnsteuerlich selbst Arbeitnehmer deiner GmbH bist, zählst du bei jedem einzelnen Baustein automatisch mit.
Drei Kombinationen aus der Praxis
- „Spürbar jeden Monat“: 50-€-Sachbezug plus Internetpauschale plus Jobticket - je nach Pendelweg und Tarif dreistellige Netto-Wirkung im Monat, ohne Gehaltserhöhung.
- „Bindung mit Substanz“: 50-€-Sachbezug in physischem Gold statt Gutscheinkarte - der Benefit verbraucht sich nicht, sondern baut Monat für Monat einen kleinen Sachwert-Bestand auf.
- „Einmal im Jahr sichtbar“: Erholungsbeihilfe zur Urlaubszeit plus Gesundheitsbudget - pauschal versteuert, klar kommuniziert, planbare Kosten.
Worauf du als Arbeitgeber achten musst
- Zusätzlichkeit (§ 8 Abs. 4 EStG): Gehaltsumwandlung zerstört die meisten Befreiungen - Bausteine obendrauf geben, nicht umwidmen.
- Freigrenzen respektieren: 50,01 € machen den ganzen Monats-Sachbezug steuerpflichtig; Nebenkosten zählen mit.
- Gleichbehandlung und Versorgungsordnung: Wer welchen Baustein bekommt, gehört dokumentiert - sonst entstehen Ansprüche durch betriebliche Übung.
- Beim beherrschenden Gesellschafter-Geschäftsführer: alles im Voraus, schriftlich, fremdüblich - Stichwort verdeckte Gewinnausschüttung.
Häufige Fragen von Arbeitgebern
Kann ich die Inflationsausgleichsprämie noch zahlen?
Nein - das Fenster war befristet vom 26. Oktober 2022 bis zum 31. Dezember 2024 (§ 3 Nr. 11c EStG). Seitdem sind keine steuerfreien Neuzahlungen unter diesem Titel mehr möglich.
Was ist der schnellste Ersatz?
Für die monatliche Wirkung: der 50-€-Sachbezug (Freigrenze!) plus Internetpauschale plus Jobticket. Für die Jahres-Wirkung: Erholungsbeihilfe und Gesundheitsbudget. Für die langfristige Bindung: Direktversicherung mit Zuschuss.
Dürfen Bausteine das Gehalt ersetzen?
In aller Regel nein - die meisten Befreiungen verlangen die Zusätzlichkeit zum ohnehin geschuldeten Arbeitslohn (§ 8 Abs. 4 EStG). Eine Umwidmung von vereinbartem Gehalt zerstört die Steuerfreiheit.
Was passiert bei 50,01 Euro Sachbezug?
Die 50 Euro sind eine Freigrenze, kein Freibetrag: Wird sie auch nur um einen Cent überschritten, ist der gesamte Sachbezug des Monats steuer- und beitragspflichtig - Nebenkosten eingerechnet.
Rechtsgrundlagen: § 3 Nr. 11c, 15, 33, 34, 37, 63 EStG · § 8 Abs. 2 Satz 11 und Abs. 4 EStG · § 40 Abs. 2 EStG · § 37b EStG. Dieser Ratgeber ist allgemeine Information - keine Steuer-, Rechts- oder Anlageberatung. Die Beurteilung deines Einzelfalls gehört zu deiner Steuerberaterin oder deinem Steuerberater. Preise von Sachwerten schwanken, es gibt keine Kapitalgarantie.
Die wichtigsten Gehaltsbausteine 2026
Zwölf bewährte Bausteine — jeder mit gesetzlicher Grundlage. Nicht jeder passt zu jedem: Auswahl, Reihenfolge und Kombination entscheiden über den Effekt.
Drei Situationen, ein Werkzeugkasten
Typische Fälle aus unseren Gesprächen — vereinfacht dargestellt. Wo findest du dich wieder?
Geschäftsführer, zahlt sich brav Brutto aus — E-Firmenwagen, Handy, Internetpauschale und Sachbezug bleiben ungenutzt liegen.
Handwerksbetrieb, 10 Mitarbeiter, alle erwarten mehr Geld — aber jede Bruttorunde kostet die Firma fast das Doppelte vom Netto-Effekt.
Schlüsselkraft hat ein Angebot: 200 € mehr Brutto woanders. Netto kämen davon gut 100 € an.
Von der Analyse zum lohnabrechnungsfertigen Paket — in fünf Schritten
Dein Zeitaufwand: einmal 15 Minuten plus eine Freigabe. Die Abstimmung mit Lohnbüro und Steuerberater übernehmen wir.
Welcher Steuersatz gilt für dein Einkommen?
Stell Einkommen, Veranlagung und Kinder ein. Du siehst, in welcher Stufe du liegst, wie viel Steuer anfällt und was der nächste Euro kostet.
Grundtarif: Eine Person, ein Tarif. Alle Stufen gelten so, wie sie in der Staffel stehen.
Gemeint ist das Einkommen nach Werbungskosten, Sonderausgaben und außergewöhnlichen Belastungen, aber vor dem Kinderfreibetrag. Den rechnet der Rechner selbst dagegen.
Das Finanzamt wählt von selbst, was günstiger ist: Kindergeld oder Kinderfreibetrag.
Die fünf Stufen der Einkommensteuer 2026
Stufe 4 von 5: Spitzensteuersatz. Steuersatz auf den nächsten Euro: 42 %.
Die Höhe einer Stufe zeigt den Steuersatz auf den jeweils nächsten Euro. Die Breite der Stufen ist nicht maßstabsgetreu.
- Einkommensteuer nach Tarif
- 39.264 €
- Solidaritätszuschlag
- 2.160 €
- Steuer gesamt
- 41.424 €
- 1Grundfreibetrag0 %
- Alleinstehend
- bis 12.348 €
- Ehepaar
- bis 24.696 €
- 2Erste Progressionszone14 % bis 23,97 %
- Alleinstehend
- 12.349 € bis 17.799 €
- Ehepaar
- 24.697 € bis 35.599 €
- 3Zweite Progressionszone23,97 % bis 42 %
- Alleinstehend
- 17.800 € bis 69.878 €
- Ehepaar
- 35.600 € bis 139.757 €
- 4Spitzensteuersatz42 %
- Alleinstehend
- 69.879 € bis 277.825 €
- Ehepaar
- 139.758 € bis 555.651 €
- 5Reichensteuer45 %
- Alleinstehend
- ab 277.826 €
- Ehepaar
- ab 555.652 €
Live-Lohnzettel 2026: Was Sachbezug und Entgeltumwandlung am Netto ändern
Schieb die Regler und sieh in Echtzeit, wie arbeitgeberfinanzierte Bausteine und Entgeltumwandlung dein Netto verändern — für Mitarbeiter und Geschäftsführer.
Die wichtigsten Fragen zur Lohnoptimierung — ehrlich beantwortet
Auch die kritischen: Betriebsprüfung, Zusätzlichkeit, vGA beim Gesellschafter-Geschäftsführer. Wer die Regeln kennt, optimiert entspannt.
Lohnoptimierung ist nur ein Gang — dahinter wartet das volle Menü
Mehr Netto ist der Anfang. Wer als Geschäftsführer konsequent weitergeht, holt Stufe für Stufe mehr Vermögen aus der Firma auf die private Seite:
Zwei Wege zu mehr Netto für dich und dein Team
Ob nächste Gehaltsrunde oder eigenes GF-Gehalt: In 15 Minuten weißt du, was drin ist — unverbindlich und auf Augenhöhe.
Schick uns Teamgröße und grobe Gehaltsstruktur — du bekommst dein Zahlenbild: Netto-Effekt pro Kopf, Ersparnis der Firma, passende Bausteine.
Kein Verkaufsgespräch, sondern eine ehrliche erste Einschätzung: dein Team, deine Bausteine, dein Fahrplan. Danach entscheidest du.
Termin aussuchenAlles gelesen? Dann jetzt in 2 Minuten deinen Baustein-Check starten.
Du hast die Bausteine 2026, den Live-Lohnzettel und die drei Ausgangslagen gesehen. Der letzte Schritt ist der einfachste: ein paar Angaben zu dir und deinem Team, und Jan meldet sich persönlich — oder du buchst direkt im Anschluss deinen Termin.
2 Minuten · kostenfrei · unverbindlich- Typischer Baustein-Mix: rund 150 € Mehrwert pro Kopf und Monat
- Gilt für dich als Geschäftsführer genauso wie fürs Team
- Lohnabrechnungsfertig, mit deinem Lohnbüro abgestimmt
- Antwort persönlich von Jan Ruhoff, keine Hotline